超 4300 家企業被取消高新技術企業資格

中國各地政府積極推動轄區內企業申請“高新技術企業”（HNTE）資格，許多地方還配套設立了補貼和獎勵機制，以提高企業參與積極性，增強企業申報認證的動力。同時，市場上也逐漸形成了一套較為成熟的中介服務體系，協助企業準備和提交申請材料。

然而，過去兩年間，被取消高新技術企業資格的企業數量明顯上升。這一趨勢反映出監管層正在收緊管理，以規範高新技術企業資格認定，遏制稅收優惠的不當使用，並服務於建設統一大市場這一更宏觀的目標。

作者：杜濤
封面圖片：本報資料室
（經濟觀察報不完全統計）

據經濟觀察報不完全統計，僅在 2025 年一年，就有超過 4300 家企業被移出高新技術企業行列。

2025 年 12 月，江西、北京、青島、四川等十餘個省市在一個月內集中取消了 800 餘家企業的高新技術企業資格，其中不乏上市公司。

被取消資格的最主要原因，是相關指標未達標，尤其是研發費用佔比問題。2025 年 10 月，湖南省公佈了 80 家被取消高新技術企業資格的企業名單，其中 61 家因研發費用佔比不達標被取消資格，其餘則主要因高新技術產品（服務）收入佔比不足。

上市公司同樣未能倖免。2025 年 12 月，廣東省科學技術廳、省財政廳以及國家稅務總局廣東省稅務局聯合釋出通知，取消了包括紅棉股份（000523.SZ）、快意電梯（002774.SZ）在內的 45 家企業的高新技術企業資格。

高新技術企業，是指在國家重點支援的高新技術領域內，持續開展研究開發和科技成果轉化，形成企業核心自主智慧財產權，並以此為基礎開展經營活動的企業。企業在申請高新技術企業資格時，需要在研發投入、專利數量等方面達到明確標準。一旦通過認定，企業即可在稅收等多方面享受優惠政策。

《中國火炬統計年鑑》資料顯示，2016 年至 2018 年，高新技術企業數量曾連續以超過 30% 的年增速快速增長；2020 年至 2024 年，高新技術企業總量增長了 83%，超過 50 萬家。但在 2024 年，高新技術企業數量同比僅增長 1.9%，為近 15 年最低增幅。

在數量擴張放緩的同時，監管力度卻持續加大。經濟觀察報不完全統計顯示，全國被取消高新技術企業資格的企業數量在 2022 年為 706 家，2023 年為 1758 家，2024 年升至 3935 家，而 2025 年則超過 4300 家。

這一趨勢在 2026 年仍在延續。1 月 7 日，高新技術企業認定管理工作網公示，河南省一次性公佈了兩批被取消高新技術企業資格的企業名單，涉及企業超過 1000 家。

一位財稅領域專家在接受經濟觀察報採訪時表示，近年來，許多地方政府大力推動企業申報高新技術企業資格，並設定獎勵和補貼標準以鼓勵參與；與此同時，中介機構協助企業“包裝”申報材料的情況也較為普遍。在這一過程中，個別企業為了獲取稅收優惠，可能會按照申報指標“做賬”。而近兩年高新技術企業資格集中被取消，既是對資格認定的規範要求，也是規範稅收優惠、推進統一大市場建設的內在需要。

01
取消高新技術企業資格

一家公司的財務負責人近期一直忙於應對企業被取消高新技術企業資格所帶來的連鎖反應。該公司在 2025 年被取消資格，首當其衝的壓力便是補繳稅款。

根據《高新技術企業認定管理辦法》，企業一旦被取消資格，稅務機關將追繳其自不符合條件年度起已享受的稅收優惠，按 25% 的法定企業所得稅稅率補繳稅款，並按日萬分之五計收滯納金。

該財務負責人介紹，高新技術企業申報通常需要提交前三年的資料進行稽核。例如，企業在 2021 年申請認定，就需要提供 2019 年至 2021 年的資料。若申請成功，企業在隨後三年內即可享受相關優惠政策。高新技術企業資格還需每三年複審一次，通常由科技部門牽頭，稅務部門參與，本質上是對前三年各項核心指標是否持續達標進行核查。

他指出，網路上有聲音將高新資格被取消歸因於產品不合格，但實際情況並非如此。大多數企業被取消資格，問題集中在財務和合規指標上，例如高新技術產品（服務）收入需佔企業總收入的 70% 以上，研發費用佔銷售收入的比例需達到規定標準等。

當前高新技術企業資格認定的核心法律依據，主要來自《中華人民共和國企業所得稅法》和《高新技術企業認定管理辦法》。

其中一項關鍵規定，是按照企業規模，對近三個會計年度的研發費用佔銷售收入比例實行分檔要求：年銷售收入低於 5000 萬元的企業，研發費用佔比不得低於 5%；5000 萬元至 2 億元的，不得低於 4%；超過 2 億元的，不得低於 3%；同時，境內研發費用佔總研發費用的比例不得低於 60%。2025 年的修訂草案還提出，將中小企業研發費用佔比要求提高至 7%，並明確禁止將生產車間水電費、普通裝置折舊等非研發費用計入研發支出。

上述財務負責人表示，其公司正是因研發費用佔收入比例未達標而被取消資格。他解釋稱，某一年公司出現了一筆額外收入，導致當年營業收入大幅增長，從而拉低了研發費用和高新技術產品收入的佔比，最終未能通過複核。

他還提到，稅務部門可能在核查過程中發現公司收入資料與高新資格要求之間存在匹配問題，並將相關資訊反饋給科技部門，隨後由科技部門進行復查並確認企業不符合條件。此外，三年一次的複審並非只依賴稅務資料，還會綜合考察多項指標，包括科技成果（如專利數量，尤其是發明專利）、技術評分和經濟評分等。

02
“摘牌”背後的原因

進入 2025 年下半年，被取消高新技術企業資格的企業數量明顯增加。

安理律師事務所合夥人葉永青對經濟觀察報表示，此次數千家企業集中退出，實際上是政策導向調整、監管技術升級以及企業自身合規短板三重因素疊加的結果。從各地公示的名單來看，研發費用佔比不達標、高新技術收入佔比不足、合規管理存在漏洞，是最主要的“摘牌”原因。

上述財務負責人也認為，研發費用佔銷售收入比例是最容易出現問題的指標。

2025 年 1 月 19 日，中國稀土釋出公告稱，其控股子公司中稀（湖南）收到國家稅務總局江華瑤族自治縣稅務局第二稅務分局出具的《稅務事項通知書》。根據相關公告，中稀（湖南）因研發費用佔比不達標，被取消高新技術企業資格。

為了彌補研發費用不足，一些企業嘗試將非研發支出計入研發費用，以達到最低 3% 的支出比例。

一位稅務部門人士表示，當研發費用佔比不足時，部分企業會通過調整費用歸類來“補足”比例。例如，人員經費是研發費用的重要組成部分，一些企業會將非研發人員的工資計入其中。一旦人員費用明顯偏高，便會引起稅務部門的關注。

葉永青也提到，其客戶中曾有一家電子行業高新技術企業，早期每年研發投入數千萬元，在當時的營收規模下符合認定標準。但隨著企業營收增長至數十億元，即便研發費用持續增加，研發投入佔營收的比例也難以達到 3% 的要求。“對大型企業而言，3% 的研發費用佔比本身就是一個非常高的門檻。”他說。

在葉永青看來，近年來高新技術企業資格被取消，主要集中在三類情況。

第一，在稅收徵管趨嚴、標準不斷提高的背景下，這是一次良性淘汰的集中體現。不少企業在早期確實符合高新技術企業條件，但隨著多年發展，其技術水平和創新能力已難以持續滿足標準。在此前較為寬鬆的執法環境中，地方往往傾向於維持原有認定，而在監管趨嚴後，這些問題逐漸暴露。

第二，稅收徵管中“回頭看”的力度不斷加大，檢查頻次明顯提升，許多原本可以矇混過關的企業，在更高的合規要求下面臨重新審視。這也是近幾年高新資格被倒查、否定或調整的重要原因，本質上是在補齊合規“舊賬”。

第三，也不排除個別企業在歷史上確實符合條件，甚至當前仍應符合條件，但由於自身稅務合規管理存在瑕疵，從而觸發不利結果。

03
“摘牌”帶來的影響

目前，中國已形成規模龐大的高新技術企業群體。科技部部長陰和俊在 2025 年 9 月 18 日國務院新聞辦新聞釋出會上表示，2024 年全國高新技術企業數量已超過 50 萬家，較 2020 年增長 83%。

為鼓勵企業加大研發投入，中央和地方層面為高新技術企業提供了大量支援。葉永青指出，被認定為高新技術企業，意味著企業及其所在行業符合國家鼓勵和支援的政策方向。

在稅收方面，高新技術企業可將企業所得稅稅率從 25% 降至 15%，稅負降低約 40%。地方政府也會提供多種配套優惠。例如，杭州市濱江區對新認定高新技術企業獎勵 30 萬元，對重新認定的企業獎勵 10 萬元；市級層面還分別給予新認定 10 萬元、重新認定 5 萬元的獎勵。此外，在各類資質評定、土地和人才政策，甚至部分招投標專案中，高新技術企業資格往往都是重要的基礎條件。

這也意味著，一旦失去高新技術企業資格，企業將面臨多重衝擊。

在稅收優惠方面，高新技術企業資格被取消後，稅務機關將依法追繳企業自被認定不符合條件年度起已享受的稅收優惠。

2025 年 12 月 5 日，廣州市紅棉智匯科創股份有限公司釋出公告稱，經初步核查，公司自 2021 年以來一直按 25% 稅率申報繳納企業所得稅，因此此次被取消自 2021 年度起的高新技術企業資格，暫不會對公司經營業績產生影響，具體影響仍需等待稅務機關進一步核實。

12 月 12 日，快意電梯釋出公告稱，公司因被取消 2021 年至 2023 年度高新技術企業資格，需要補繳此前已享受的稅收優惠及相應滯納金。經全面自查，公司需補繳稅費 2215.93 萬元，滯納金 654.28 萬元，合計 2870.21 萬元。截至公告披露日，公司已全部繳清相關稅費和滯納金，未涉及稅務行政處罰。補繳稅款及滯納金將計入 2025 年當期損益，預計將影響公司 2025 年度淨利潤約 2762.54 萬元。

上述財務負責人表示，補稅本身並非最大的挑戰，更深層的影響在於市場和輿論的質疑，例如企業經營狀況是否穩健、所在行業是否仍受國家鼓勵、產品和技術是否真正具備“高新”屬性等。

葉永青認為，從已披露的案例來看，補繳稅款、退還補貼、融資受限，是企業被“摘牌”後的三大直接痛點，而長期影響可能會持續拖累企業發展。

他進一步指出，失去高新技術企業資格，不僅意味著無法繼續享受稅收優惠，還會在多個領域產生連鎖反應。例如，許多研發專案補貼以高新技術企業資格作為前置條件；在資本市場方面，企業在科創板、創業板等強調科技屬性的板塊上市將面臨更大難度；此外，銀行授信、科技金融支援以及裝置貸款等優惠政策，也可能隨之受到影響。